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    1. 西寧特殊鋼股份有限公司2023年度商譽減值測試報告

      添加時間:2024-03-25 17:53:36

      公司代碼: 600117                                                                     公司簡稱:西寧特鋼                

       

       

      西寧特殊鋼股份有限公司

      2023年度商譽減值測試報告

       

      一、 是否進行減值測試

      √是 □否

      :如選請繼續填寫后續內容。

      二、 是否減值測試中取得以財務報告為目的的評估報告

      √是 □否

       

      資產組名稱

      評估機構

      評估師

      評估報告編號

      評估價值類型

      評估結果

      青海西鋼礦冶科技有限公司資產組

      北京中天華資產評估有限責任公司

      韓煜 張娜

      中天華資評報字[2024]第10303號

      可收回金額

      商譽相關資產組可收回金額現值為182,916.17萬元 

       

      三、 是否存在減值跡象:

      資產組名稱

      是否存在減值跡象

      備注

      是否計提減值

      備注

      減值依據

      備注

      青海西鋼礦冶科技有限公司資產組

      其他減值跡象



      專項評估報告


       

      四、 商譽分攤情況

      單位:萬元 幣種:人民幣

      資產組名稱

      資產組或資產組組合構成

      資產組或資產組組合的確定方法

      資產組或資產組組合的賬面金額

      商譽分攤方法

      分攤商譽原值

      青海西鋼礦冶科技有限公司資產組

      青海西鋼礦冶科技有限公司經營性長期資產

      根據會計準則的相關規定將主營業務經營性資產認定為一個資產組。

      219,967.70

      分攤至礦冶科技資產組進行減值測試

      52,450.77

       

      資產組或資產組組合的確定方法是否與以前年度存在差異


      (一) 變更前

      單位: 幣種:人民幣

      資產組名稱

      資產組或資產組組合構成

      資產組或資產組組合的確定方法

      資產組或資產組組合的賬面金額

      商譽分攤方法

      分攤商譽原值

      不適用






       

      五、 商譽減值測試過程

      (一) 重要假設及其理由

      (一)一般假設

      1. 交易假設

      假定所有評估標的已經處在交易過程中,評估專業人員根據被評估資產的交易條件等模擬市場進行評估。

      2. 公開市場假設

      指資產可以在充分競爭的市場上自由買賣,其價格高低取決于一定市場的供給狀況下獨立的買賣雙方對資產的價值判斷。

      3. 持續經營假設

      假設一個經營主體的經營活動可以連續下去,在未來可預測的時間內該主體的經營活動不會中止或終止。

      (二)特別假設

      1. 國家現行的有關法律法規及政策、國家宏觀經濟形勢無重大變化,本次交易各方所處地區的政治、經濟和社會環境無重大變化。

      2. 假設公司的經營者是負責的,并且公司管理層有能力擔當其職務。

      3. 除非另有說明,假設公司完全遵守所有有關的法律法規。

      4. 假設公司未來將采取的會計政策和編寫此份報告時所采用的會計政策在重要方面基本一致。

      5. 假設評估基準日后商譽資產組相關當事人的現金流入為均勻流入,現金流出為均勻流出。

      6. 假設公司在現有的管理方式和管理水平的基礎上,經營范圍、方式與目前方向保持一致。

      7. 有關利率、匯率、賦稅基準及稅率、政策性征收費用等不發生重大變化。

      8. 無其他人力不可抗拒因素及不可預見因素對企業造成重大不利影響。

      特別提請報告使用人注意,根據資產評估的要求,認定上述假設條件在評估基準日時成立,資產評估報告中的分析、判斷和結論受資產評估報告中假設和限定條件的限制,當上述條件發生變化時,評估結論一般會失效,資產評估機構及資產評估師將不承擔由于假設條件改變而推導出不同評估結論的責任。

       

      (二) 整體資產組或資產組合賬面價值

      單位:萬元 幣種:人民幣

      資產組名稱

      歸屬于母公司股東的商譽賬面價值

      歸屬于少數股東的商譽賬面價值

      全部商譽賬面價值

      資產組或資產組組合其他資產賬面價值

      包含商譽資產組或資產組組合賬面價值

      青海西鋼礦冶科技有限公司資產組

      52,450.77


      52,450.77

      167,513.93

      219,967.70

       

      (三) 可收回金額,

      1. 公允價值減去處置費用后的凈額


      單位: 幣種:人民幣

      資產組名稱

      公允價值

      公允價值獲取方式

      公允價值

      處置費用

      公允價值減去處置費用后的凈額

      不適用












       

      前述信息是否與以前期間不一致


      2. 預計未來現金凈流量的現值


      單位:萬元 幣種:人民幣

      資產組名稱

      預測期間

      預測期營業收入增長率

      預測期利潤率

      預測期凈利潤

      穩定期間

      穩定期營業收入增長率

      穩定期利潤率

      穩定期凈利潤

      折現率

      預計未來現金凈流量的現值

      青海西鋼礦冶科技有限公司資產組

      2024年-2028年為預測期,2028年以后為永續期

      0-6.25%

      4.60%-4.71%

      22,214.27-24,139.19

      2028年以后

      0%

      4.71%

      24,139.19

      10.64%

      182,916.17

       

      預測期營業收入增長率是否與以前期間不一致


      根據企業經營計劃以歷史數據為基礎,綜合考慮預測期營業收入增長率為0-6.25%。

      預測期利潤率是否與以前期間不一致


      根據企業經營計劃以及以前期間成本費用情況為基礎,綜合考慮預測期利潤增長率為4.60%-4.71%。

      預測期凈利潤是否與以前期間不一致


      預測期凈利潤為22,214.27萬元-24,139.19萬元。

      穩定期營業收入增長率是否與以前期間不一致


      穩定期利潤率是否與以前期間不一致


      穩定期利潤率4.71%。

      穩定期凈利潤是否與以前期間不一致


      穩定期凈利潤為24,139.19萬元。

      折現率是否與以前期間不一致


      稅前折現率10.64%。

       

      (四) 商譽減值損失的計算

      單位:萬元 幣種:人民幣

      資產組名稱

      包含商譽資產組或資產組組合賬面價值

      可收回金額

      整體商譽減值準備

      歸屬于母公司股東的商譽減值準備

      以前年度已計提的商譽減值準備

      本年度商譽減值損失

      青海西鋼礦冶科技有限公司資產組

      219,967.70

      182,916.17

      37,051.53

      37,051.53


      37,051.53

      商譽減值測試過程、關鍵參數及商譽減值損失的確認方法

      本公司以主營業務的類別作為確定報告分部的依據。為減值測試的目的,本公司將商譽分攤至以下資產組。截止2023年12月31日,資產組的商譽的賬面價值及相關減值準備如下                                                                      單位:萬元   幣種:人民幣

       

      成本

      減值準備

      凈額

      青海西鋼礦冶科技有限公司

      52,450.77

      37,051.53

      15,399.24

      合計

      52,450.77

      37,051.53

      15,399.24

      計算上述資產組的可收回金額的關鍵假設及其依據如下:

      資產組的可收回金額按照預計未來現金流量的現值確定。未來現金流量基于管理層批準的2024年至2028年生產經營計劃確定,稅前折現率按照稅后折現率(WACC)采用單變量求解的方法計算,計算后的稅前折現率為10.64%。在預計未來現金流量時使用的其他關鍵假設還有:基于該資產組過去的業績和管理層對市場發展的預期估計預計銷售和毛利。管理層認為上述假設發生的任何合理變化均不會導致資產組的賬面價值合計超過其可收回金額。

      關鍵參數如下:                                                                           單位:萬元   幣種:人民幣

      目名稱

      預測數據

      2024年

      2025年

      2026年

      2027年

      2028年

      永續

      營業凈現金流量

      -32,829.17

      22,162.08

      24,198.38

      24,139.19

      24,139.19

      24,139.19

      折現率(WACCBT)

      10.64%

      10.64%

      10.64%

      10.64%

      10.64%

      10.64%

      折現期

      0.50

      1.50

      2.50

      3.50

      4.50


      折現系數

      0.95

      0.86

      0.78

      0.70

      0.63

      5.97

      凈現金流量現值

      -31,211.34

      19,044.43

      18,795.28

      16,946.90

      15,317.76

      144,023.13

      經營性資產價值

      182,916.17






       

       

      六、 未實現盈利預測標的情況

      單位: 幣種:人民幣

      標的名稱

      對應資產組

      商譽原值

      已計提商譽減值準備

      本年商譽減值損失金額

      是否存在業績承諾

      是否完成業績承諾

      備注

      不適用








       

      七、 年度業績曾下滑50%以上的標的情況

      單位: 幣種:人民幣

      標的名稱

      對應資產組

      商譽原值

      已計提商譽減值準備

      本年商譽減值損失金額

      首次業績下滑50%以上的年度

      下滑趨勢是否已扭轉

      備注

      不適用








       

      八、 未入賬資產


      資產名稱

      資產類型

      資產壽命

      未入賬原因

      不適用




       

       


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